Ошибки в УПД и вычет НДС

Или вообще забыть о заполнении этого реквизита. Чтобы полностью исключить вопросы инспекторов, можно попросить поставщика исправить документ. Поле «Статус» не относится к реквизитам счета-фактуры, поэтому внести изменения в этот реквизит контрагент может по правилам, действующим для первичных документов.

То есть зачеркнуть ошибочный статус, а рядом вписать правильное значение, дату исправления и заверить их подписью с расшифровкой (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от6 декабря 2011г.

№402-ФЗ). А возможно, поставщик согласится и просто заменить документ на новый, с корректным статусом.

Некоторые компании в самостоятельно разработанной и утвержденной первичке ставят в правом верхнем углу отметку о том, что бланк утвержден в учетной политике. Но такое оформление бланков — дело добровольное, поэтому во входящем УПД вы вряд ли встретите подобную отметку.

Контрагент не выставляет счет-фактуру

Такой подход основан, прежде всего, на том, что требование направлено на пресечение нарушений гражданских прав, связанных с исполнением договора. Спор в отношении обязанности комитета выставить счет-фактуру на переданную истцу квартиру, поскольку такая обязанность предусмотрена договором, связан с договором сторон и возник в связи с осуществлением экономической деятельности.

Некоторые суды отказываются применять нормы ГК РФ к налоговым отношениям Например, суд признал неправомерным требование общества обязать контрагента выставить ему счет-фактуру (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24.09.2008 по делу № А11-11888/2007-К1-9/605-40). В качестве основания для отказа суд указал, что нормами Налогового кодекса РФ не установлена обязанность продавца передать счет-фактуру, а налоговое законодательство не регулирует гражданско-правовые отношения и не применяется к ним.

Какие ошибки в счете-фактуре лишат компанию вычета по НДС?

В счете-фактуре надо записать стоимость товара без НДС — 84 745,5 руб.

(1210,65 руб. × 70 шт.). НДС — 15 254,19 руб.

(84 745,5 руб. × 18%). А общая цена равна 99 999,69 руб. (84 745,5 + 15 254,19). Ошибка № 2: НДС рассчитан по другой ставке Стоимость товаров — 3000 руб.

Ставка — 18%. НДС равен 540 руб.

(3000 руб. × 18%). Но если поставщик в графе 7 по ошибке запишет ставку 18/118, то налог должен составлять 457,63 руб.

(3000 руб. × 18/118). А значит, сумма НДС в счете-фактуре будет завышена. Ошибка № 3: неверно записаны количество и стоимость товаров Компания продала 12 компьютеров, цена каждого — 20 000 руб.

В графу 3 по ошибке ставит 11 шт., а в графе 5 считает верную стоимость — 240 000 руб.

(20 000 руб. × 12 шт.). Наименования грузоотправителя в счете-фактуре и накладной должны совпадать.

Счета-фактуры лучше не исправлять

А платите вы позже и поэтому уже несколько иную сумму.

Но позволять поставщику воспользоваться этой возможностью не стоит — ему-то ничего, а вот от вашей фирмы налоговики потребуют заплатить пени. Чем больше времени прошло с момента вычета по этому счету-фактуре, тем больше будут пени. Понятно, что от такого подхода продавцу будет несладко лишь в одном случае — если сумму налога в счете-фактуре он исправил на большую.

Тогда разницу придется перечислить в бюджет и заплатить накапавшие на нее пени. Но это вполне справедливо — ведь ошибся, выставляя первоначальный вариант счета-фактуры, именно он.

Если же исправления были сугубо техническими и суммы не затрагивали, то поставщик ничего не теряет. Теряет покупатель, причем в любом случае.

Проще говоря, в налоговом ведомстве покупателю предлагают признать, что он недоплатил НДС в том периоде, когда получил изначальный вариант счета-фактуры.

Как правильно должен быть оформлен счет-фактура продавца

Кроме этого, выставить вам могут и счета-фактуры на аванс, исправленные или корректировочные документы. Разобрать, в каких ситуациях какие виды счета-фактуры выставляют, поможет таблица .

Вместо счета-фактуры продавец может выдавать универсальный передаточный документ (УПД).

Этот документ, так же как и счет-фактура, может быть основанием для вычета.

Подробнее о ситуациях, когда и как применяют УПД, как его регистрировать и на что обратить внимание в его оформлении, смотрите в рекомендации Как применять универсальный передаточный документ (УПД) .

Счета-фактуры выставляют на бумаге или в электронном виде.

Однако вторым способом может воспользоваться только тот продавец, который получит от вас согласие.

Кроме того, ваши с контрагентом средства приема, обмена и обработки должны быть совместимы.