Расчёт 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года

В первом разделе отражают обобщённые данные о начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а во втором разделе налоговые агенты указывают даты выплаты дохода, удержания НДФЛ, суммы и сроки перечисления налога в бюджет. Полагаем, что именно на основании второго раздела Расчёта налоговый орган будет производить начисление НДФЛ в лицевом счёте налогового агента.

Понятно, что введение ежеквартальной отчётности по НДФЛ необходимо налоговым органам, чтобы осуществлять контроль за своевременностью перечисления налога в бюджет. Новому Расчёту уделяется особое внимание. За его несвоевременно представление налоговому агенту грозит штраф, а при задержке с представлением Расчёта более чем на 10 рабочих дней – налоговый орган вправе приостановить операции по его счетам (п.

3.2 ст. 76 НК РФ)

Форма 6-НДФЛ: описание, сроки сдачи, штрафы

6-НДФЛ — новый отчет всех работодателей, в котором отображается общая сумма по начисленному, удержанному и уплаченному налогу. Расчет утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450.

С 2023 года все компании и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, обязаны представлять ежеквартальные расчеты по 6-НДФЛ. Если в компании работает менее 25 человек, то отчитываться можно на бумаге.

Остальным— строго в электронном виде в формате xml, в связи с приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 .

Впервые потребуется сдать 6-НДФЛ по итогам 1 квартала не позднее 30 апреля 2023 года.

Отчитываться по форме 2-НДФЛ нужно как раньше — только за год.

• титульного листа,
• раздела 1: «Обобщенные показатели»,
• раздела 2: «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Порядок заполнения регламентирует Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450 .

Чтобы заполнить отчет в Контур.Экстерн.

следует открыть меню «ФНС» > «Заполнить в системе» > «6-НДФЛ».

Для загрузки готового файла 6-НДФЛ следует выбрать пункт «ФНС» > «Загрузить из файла».

Согласно письму ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129 отчет предоставляется за каждый филиал организации. При этом у каждого отчета должен быть уникальный набор следующих реквизитов:

За каждый месяц задержки отчета штраф составит 1000 рублей.

Кроме того, через 10 дней после просрочки сдачи 6-НДФЛ инспектора получат право приостанавливать операции по счетам.

Также в кодексе с 01.01.2023 начнет действовать новая статья 126.1. в которой будет предусмотрена ответственность за недостоверные сведения — 500 руб. за каждый документ с ошибками.

Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи

При этом расчет 6-НДФЛ содержит данные в целом по всей организации, а 2-НДФЛ представляется персонифицировано по каждому физическому лицу, в отношении которого организация являлась источником дохода и выступала налоговым агентом по НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

1. крупнейшим налогоплательщиком — в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговую инспекцию по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).
2. индивидуальным предпринимателем — в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в связи с применением налоговых режимов в виде уплаты ЕНВД и ПСНО;
3. российской организацией, имеющей обособленные подразделения, — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и месту нахождения обособленных подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
4. российской организацией — в налоговую инспекцию по месту своего учета;

1. за I квартал 2023 г.